Ano ang Mga Paraan ng Pag-ubos ng halaga?

Nais ng isang negosyo na ibawas ang mga gastos laban sa mga kita sa pinakamabisang paraan na posible. Ngunit ang pagiging mabisa ay hindi nangangahulugang lagi mong binabawas kaagad ang isang gastos. Ang pamumura ay naglalaan ng gastos at gastos ng nasasalat at totoong mga assets sa paglipas ng kapaki-pakinabang na buhay ng mga assets. Nakasalalay sa uri ng pag-aari, ang isang negosyo ay maaaring magpabawas ng halaga ng isang asset sa loob ng isang panahon ng hanggang sa 30 taon. Ang mga pamamaraang ito ng pamumura ay kinikilala bilang naaangkop na mga punong-guro ng accounting sa pamamagitan ng Internal Revenue Service (IRS). Ang mga negosyong hindi sumusunod sa tamang pamamaraan ng accounting at pamumura ay maaaring magtapos sa pagbabayad ng mga multa, kung na-audit ng IRS.

Kahulugan ng Pagbubura

Kinakailangan ng pamumura ang mga nasasalat na assets na binili sa isang taon at pinapayagan ang isang kumpanya na isulat ang kanilang halaga sa pagbili, sa paglipas ng panahon. May mga talahanayan ng pamumura na tumutukoy sa pag-aari at inaasahang kapaki-pakinabang na buhay. Kinakailangan ng pamumura na ang isang item ay may isang petsa kung kailan ito inilagay sa serbisyo, at upang magamit ang petsa na iyon, kahit na sa kalagitnaan ng taon ng kalendaryo, upang matukoy kung magkano ang halaga ng asset na maaaring magamit upang mabawi ang kita ng kumpanya.

Pagbawas kumpara sa Pag-ubos

Ang IRS ay may mga alituntunin na nakasaad na tumutukoy kung ang isang kumpanya ay maaaring ganap na magbawas ng isang gastos sa taon na ito ay nagbayad para sa gastos o kung ang kumpanya ay maaaring mabawasan ang gastos sa paglipas ng panahon. Ang mga patnubay ay natutukoy ng pamantayan ng halalan ng mga gastos ng kumpanya, pati na rin kung ang kumpanya ay may mga pahayag sa pananalapi. Tinawag itong a de minimus safe harbor halalan. Nakasaad sa mga alituntunin na maaaring ibawas ng isang negosyo ang buong halaga ng isang nasasalat na asset, hanggang sa $ 2,500 bawat invoice o bawat item, kung ang kumpanya ay walang naaangkop na mga pahayag sa pananalapi.

Ang ibig sabihin nito ay ang isang negosyo ay maaaring pumili upang gugulin o bigyang halaga ang isang pangunahing pagbili, depende sa pagtataya at diskarte sa buwis ng negosyo. Halimbawa, kung ang isang negosyo ay bibili ng limang bagong mga istasyon ng computer para sa tanggapan, bawat isa ay may presyong pagbili ng $ 2,000 para sa isang kabuuang invoice na $ 10,000, maaaring pumili ang negosyo na ibawas o magbawas ng halaga. Ang bawat yunit ay nahuhulog sa ibaba ng patnubay na $ 2,500, kahit na ang invoice ay higit sa patnubay. Kung ang invoice ay para sa isang bagong workstation ng computer na may halagang $ 3,000, ang negosyo ay walang pagpipilian maliban sa bigyang halaga ang bagong workstation ng computer.

Ang mga kumpanya na may naaangkop na mga pahayag sa pananalapi ay maaaring may mas mataas na mga threshold, dahil kahit isang $ 10,000 na pagbili ay maaaring mukhang minuscule sa isang milyong dolyar na kumpanya na may malaking badyet sa pagpapatakbo. Ang mga malalaking kumpanya at ang may naaangkop na mga pahayag sa pananalapi, ay may isang limitasyong $ 5,000, bawat invoice o bawat item. Ang isang naaangkop na pahayag sa pananalapi ay nilikha o na-audit ng isang sertipikadong katawan, bilang bahagi ng mga pagsisiwalat ng pampublikong regulasyon para sa mga aplikasyon sa kredito, pampublikong stock at mga handog sa utang.

Bakit Mahalaga ang Pagpapahalaga

Maaaring mukhang kakaiba na ang isang negosyo ay nais ang ideya ng pamumura. Pagkatapos ng lahat, hindi ba nais ng isang kumpanya na i-offset ang mas maraming kita hangga't maaari, sa tuwing maaari? Ang sagot ay hindi, hindi palaging. Halimbawa, ang isang magsasaka ng trigo ay bibili ng isang bagong traktor para sa kanyang sakahan sa halagang $ 45,000. Naranasan niya ang isang masamang taon at ang kanyang taunang net profit ay $ 5,000; kaya, pagbabawas ng buong gastos ay hindi dapat sa kanya. Mas mahusay siyang kumuha ng isang bahagyang pagsulat para sa "kapaki-pakinabang na buhay" ng traktor. Tinutukoy ng Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) na ang pag-asa sa buhay ng isang traktor ay natukoy na pitong taon. Nangangahulugan ito na ang $ 45,000 ay nasusulat sa loob ng tagal ng panahon, na nagbibigay sa magsasaka ng isang mas mahusay na taunang pagsulat kaysa sa isang beses na pagbawas.

Mga Paraan ng Pag-ubos ng halaga

Mayroong apat na pangunahing pamamaraan ng pamumura. Ang mga pamamaraan ng pamumura na ito ay pinili, batay sa halaga, pagiging kapaki-pakinabang, pagiging produktibo at pag-asa sa edad. Ang apat na karaniwang pamamaraan ng pamumura ay kasama ang:

  1. Tuwid na linya

  2. Dobleng bumababang balanse

  3. Mga Yunit ng Produksyon

  4. Kabuuan ng mga numero ng taon

Isaalang-alang kung paano magagamit ang bawat isa sa mga ito, depende sa sitwasyon.

Pagbabawas ng wastong linya ay ang pinakasimpleng pamamaraan ng pamumura. Ipinapalagay na ang gastos ay pareho para sa bawat taon na ginagamit ang asset. Ang pormula para sa straight-line na pamumura ay: Pag-ubos ng Gastos = (Cost - Salvage Value) / Kapaki-pakinabang na Buhay. Ang halaga ng Salvage ay ang natitirang halaga na mayroon ang isang bagay sa katapusan ng kapaki-pakinabang na buhay nito. Ang kapaki-pakinabang na buhay ay ang inaasahang bilang ng mga taon na maaaring maghatid ng serbisyo ang negosyo.

Halimbawa, ipagpalagay na ang isang pangunahing printer ng tanggapan ay may halagang $ 5,000 at inaasahang magkakaroon ng kapaki-pakinabang na buhay na pitong taon. Sa pagtatapos ng pitong taon, maaari itong magkaroon ng gastos sa pagliligtas na $ 500. Sa gayon, pinapayagan ng pamamaraang straight-line na pamumura ang kumpanya na magsulat ng $ 642.85 bawat taon sa loob ng pitong taon: $ 642.85 = ($ 5,000 - $ 500) / 7.

Dobleng pagtanggi sa pagbawas ng balanse ay madalas na ginagamit sa mas malaking pagbili, kung saan ang halaga ng produkto ay nakikita na mas mataas sa mga unang taon. Ang pamamaraang ito ay gumagamit ng isang salik ng dalawa, kapag tinutukoy kung magkano ang naisulat bawat taon. Ang pormula upang matukoy ang iskedyul ng pamumura ay ang gastos sa pamumura = (100% / Kapaki-pakinabang na buhay) x 2.

Halimbawa, ipagpalagay na ang isang negosyo ay bibili ng isang $ 25,000 piraso ng makinarya na may inaasahang kapaki-pakinabang na buhay ng walong taon. Ang dobleng pagtanggi sa balanse ay nagtatakda ng isang iskedyul ng pagbawas ng pagsulat ng 25 porsyento bawat taon. Sa gayon ang unang taon ay $ 25,000 na gastos na multiply ng 25 porsyento na nag-iiwan ng $ 18,750 bilang isang balanse at $ 6,250 na pinapayagan sa isang pag-ayos. Gumagamit na ngayon ang pangalawang taon ng halagang $ 18,750 at pinarami ito ng 25 porsyento upang makakuha ng $ 4,688 upang maisulat, na may natitirang balanse na $ 14,063. Nagpapatuloy ito hanggang sa nakumpleto ng assets ang walong taong kapaki-pakinabang na iskedyul ng buhay.

Ang mga yunit ng pamamaraan ng paggawa maaaring kunin ang parehong piraso ng makinarya na ginamit sa dobleng pagtanggi ng pamamaraan, at sa halip isaalang-alang kung gaano karaming mga yunit ang makinarya na makagawa sa buhay nito. Ang pormula upang matukoy ito ay: Gastos sa Pag-ubos = (Bilang ng Mga Yunit na Ginawa / Buhay sa Bilang ng Mga Yunit) x (Gastos - Salvage Cost). Kaya, kung ang makinarya ay gumawa ng isang milyong mga yunit sa unang taon at inaasahang makakagawa ng 50 milyong kabuuang mga yunit sa kapaki-pakinabang na buhay nito, maaari mong kalkulahin ang pagbaba ng halaga ng unang taon: $ 500 = (1 milyon / 50 milyon) x $ 25,000. Ang numerong ito ay magbabagu-bago depende sa bilang ng mga yunit na ginawa bawat taon.

Ang kabuuan ng pamamaraan ng taon ipinapalagay ang mas mataas na nagastos na gastos sa mga unang taon na may mas mababang naipon na gastos sa mga huling taon. Ang pormula para sa pamamaraang ito ay Expense ng Pagkamura = (Natitirang Buhay / Kabuuan ng Mga Taong Digit) x (Halaga ng Gastos - Salvage). Gamit ang parehong makinarya na may halagang $ 25,000, walang halaga sa pagliligtas at kapaki-pakinabang na buhay ng walong taon, maaari nating kalkulahin ang iskedyul at mga halagang ito upang mabura sa loob ng walong taon.

Tukuyin ang kabuuan ng mga digit ng taon: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 taon. Sa isang taon, ang natitirang mga taon ay pitong mas kapaki-pakinabang na taon ng buhay. Kaya, (7 Natitirang Buhay / 36 Kabuuan ng Mga Digit ng Taon) x $ 25,000 = $ 4,861.

Pagbawas ng halaga ng Mga Asset

Ang IRS ay may mga alituntunin ng pag-aari at mga assets na pinapayagan ka at hindi pinahihintulutan na mabawasan. Sa pangkalahatan, ang IRS ay hinihiling na pagmamay-ari mo ang pag-aaring tinatanggal ang halaga ngunit pinapayagan na mabawasan ang ilang mga pag-upa sa lupa at pag-aari kung natutugunan mo ang ilang mga kinakailangan. Kasama sa mga kinakailangan ang ligal na pamagat sa pag-aari, isang ligal na obligasyon na bayaran at mapanatili ang pag-aari kabilang ang lahat ng mga gastos sa pagpapatakbo at bayaran ang mga buwis sa pag-aari. Dapat kang mapanganib sa pagkawala kung ang pag-aari ay nasira o nawalan ng halaga.

Ang mga assets na ginamit sa iyong negosyo ay maaaring mabawasan. Kung bahagyang gumagamit ka lamang ng isang asset para sa paggamit ng negosyo, maaari mo lamang i-claim ang isang bahagyang pagbawas ng asset. Karaniwan ito sa mga sasakyan para sa mga maliliit na may-ari ng negosyo na gumagamit ng kotse para sa negosyo at personal na paggamit. Ang pamumura ay nakasalalay sa porsyento na ginagamit mo ang pag-aari para sa paggamit ng negosyo.

Ang imbentaryo ay hindi isang mapagkakatiwalaang assets dahil hindi ito gaganapin sa paraang iba kaysa sa normal na paggamit ng negosyo. Hindi mo inaasahan na mawala ang halaga ng imbentaryo ngunit maglaan ng oras upang mabawi ang halaga mula sa mga kita ng pagbebenta ng mga kalakal.

Habang bumabawas ang halaga ng real estate, ang halaga ng lupa ay hindi. Maaari mong pahalagahan ang mga gusali sa lupa at ilang mga gastos sa paghahanda ng lupa, kabilang ang pag-clear at landscaping o paghahanda ng utility. Ang halaga ng lupa ay karaniwang isang tinukoy na halaga ng kagawaran ng pagtatasa ng lalawigan.

Tagal ng Paggamit ng Negosyo

Maaari mo lamang bigyang halaga ang isang asset na pagmamay-ari at ginagamit ng negosyo. Dapat subaybayan ng mga may-ari ng negosyo kung kailan "inilagay sa serbisyo" ang isang asset at kung ito ay "nagretiro mula sa serbisyo." Kung nagbebenta ka, nag-donate o kung hindi man nagtanggal ng isang asset mula sa paggamit ng negosyo bago magtapos ang panahon ng pamumura, hindi mo na ito maaaring mapaburan. Kung ibibigay mo ang item, maaari mong ibawas ang halaga ng donasyon. Kung ibebenta mo ito, inaangkin mo ang presyo ng pagbebenta bilang kita. Ang mga assets na naiwang idle sa negosyo ay dapat na tumigil sa pagpapababa ng halaga sa mga pagbabalik sa buwis.

Kung ang isang personal na pag-aari tulad ng isang kotse ay inilipat o ginawang isang asset ng negosyo, maaari itong ma-depress mula sa petsa ng paglagay nito sa serbisyo. Gayunpaman, ang halaga ng pag-aari ay hindi ang orihinal na gastos na binayaran bilang isang personal na assets. Ito ay ang patas na halaga ng merkado ng pag-aari, kahit na walang pera ang ipinagpalit sa conversion.

Naipon pamumura

Ang naipon na pamumura ay isang term na ginamit sa accounting. Nakakaapekto ito sa sheet ng balanse. Ang ideya ay ang isang asset ay magiging mas mababa sa halaga sa paglipas ng panahon; sa gayon, bawat taon ang halaga ng pag-aari ay nabawasan sa sheet ng balanse. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ng trak ay nagkakahalaga ng $ 60,000 ngunit may inaasahang halagang $ 5,000 sa anim na taon, kung gayon ang taunang pagbawas ng halaga ay: $ 9,166 = ($ 60,000 - $ 5,000) / 6.

Ang haligi ng assets ay nabawasan ng naipon na pamumura bawat taon sa anim na taon sa sheet ng balanse, upang ang kabuuang $ 55,000 ng hindi na tinukoy na halaga ay makikita sa pagtatapos ng kapaki-pakinabang na buhay. Hindi tulad ng pamumura para sa mga layunin ng buwis, ang naipon na pagbawas ng halaga ay ginagamit para sa taon ng pananalapi at isinasaalang-alang ang petsa kung kailan inilalagay ang pag-aari sa serbisyo bilang araw na isa sa taon ng pananalapi, hindi alintana kung ito talaga.

Paggawa Sa Mga Accountant

Ang mga tagapayo sa pananalapi ng isang negosyo ay kritikal sa pagtukoy ng pinakamahusay na mga diskarte para sa pamumura. Ang mga tamang diskarte ay hindi lamang na-maximize ang mga pagbawas sa buwis ngunit naghahanda din ng isang kumpanya na may malakas na balanse, dapat ang kumpanya ay humingi ng pamumuhunan sa kapital. Itago ang wastong talaan kung kailan binili ang mga item, kung ang mga pagbili ay para sa isang item o para sa isang invoice na may kasamang maraming mga item, upang matukoy kung ang isang iskedyul ng pagbawas o pagbawas ng halaga ay magiging mas mahusay na mga pagpipilian. Dapat itala ng mga negosyo kapag inilagay sa serbisyo ang mga item, kung panatilihin ngunit hindi nagamit, at kung ito ay nabili, nawasak o naibigay.

Ginagawang madali ng wastong pag-iingat ng tala para sa mga accountant na ihanda ang tamang mga talaan sa pananalapi at pagbabalik sa buwis. Nakatutulong din ito sa isang negosyo na mas mahusay na subaybayan ang mga assets na ginagamit at ang mga hindi, nagbibigay ng pananaw kung saan maaaring o dapat na likidado ang mga item, upang mapalaya ang kapital na nagtatrabaho. Sa pamamagitan ng pag-unawa sa haba ng pamumura at mga pamamaraan ng pagpili, ang mga negosyo ay maaaring magplano para sa mga pangunahing pagbili at paggasta sa kapital na nagpapalago sa kumpanya, na may pinakamaliit na pinansyal, dahil sa pagtipid sa buwis.